一、基本要求
全面考核普通高等学校专科(含高职)应届毕业生财政学知识是否达到教学大纲所规定的要求。所有考生在经济学基础知识上应该掌握财政学(公共经济学)的基本原理,正确认识财政与经济的辩征关系,深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用,加强理解财税工作对经济管理的重要意义;掌握财政基础理论,把握财政分配的规律性;弄清并把握财政分配的基本范畴及其与之相关的基本政策手段;熟悉财政、税收、预算、国债、投资、补贴等财政制度的基本专业知识和技能。具体要求:
(一)财政基本理论部分
1、了解财政的产生与发展;
2、了解财政学说的形成与发展;
3、了解财政学的研究内容和研究方法;
4、了解公共产品的分类和提供;
5、掌握市场失灵及市场失灵的主要表现;
6、掌握公共产品的特征;
7、掌握财政资源配置职能、收入分配职能和经济稳定及经济增长职能。
(二)财政支出理论
1、了解财政支出的基本原理;
2、了解财政支出的分类;
3、了解西方财政支出增长理论的主要观点;
3、了解影响财政支出规模的因素;
4、了解财政支出效益与绩效评价;
5、了解购买性支出及转移性支出的基本内容
6、了解行政国防支出的变动趋势;
7、理解政府投资性支出的原则;
8、掌握社会保障的相关内容。
(三)财政收入理论
1、了解财政收入基本原理;
2、了解财政收入的分类及结构;
3、了解财政收入规模的衡量指标;
4、了解财产税、行为税的特点;
5、理解税负转嫁与归宿的相关内容;
6、掌握制约财政收入规模的因素;
7、掌握税收基本原理;
8、掌握税收的原则及构成要素;
9、掌握商品课税的特点及主要税种;
10、掌握所得课税的特点及主要税种;
11、掌握资源课税的性质和种类。
(四)国债原理及制度
1、了解国债的产生和发展;
2、了解国债的种类及一般分类方法;
3、理解国债的负担与国债的限度;
4、掌握国债的概念及特征;
5、掌握国债的功能及国债的效应;
6、掌握国债的发行条件及发行方式;
7、掌握国债的偿还方式及偿还资金来源;
8、掌握外债的结构及规模。
(五)财政管理与监督
1、了解政府预算的概念及分类;
2、了解政府预算的原则和立法;
3、了解政府预算制度的演进历程
4、掌握政府预算的程序;
5、掌握我国政府预算改革演进的特征及基本思路;
6、掌握政府间事权与支出划分的依据和原则;
7、掌握分税制的内容
8、掌握如何理顺中央与地方政府之间的财政关系。
(六)财政政策
1、了解财政平衡的界定;
2、了解财政赤字的类型及弥补;
3、掌握财政政策的含义及分类;
4、掌握财政政策的目标;
5、掌握财政政策与货币政策的相互配合。
二、考试内容
(一)财政基本理论部分
1、财政的概念及一般特征;
2、财政学的研究内容;
3、理想市场中的帕累托效率、完全竞争市场;
4、市场失灵的含义、主要表现;
5、公共产品的分类、特征、提供;
6、财政职能的界定、基本内容、主要执行工具、三大职能之间的关系、财政职能与市场调节职能之间的关系。
(二)财政支出理论
1、财政支出的分类;
2、衡量财政支出规模的指标及变动趋势、影响财政支出结构的因素、衡量财政支出效益的一般方法;
3、政府采购的内涵、特点及运行机制;
4、行政管理支出及国防支出的性质、范围、变动趋势;
5、政府投资的特点、必要性;
6、财政投融资的特征;
7、社会保障的特征、内容、功能及社会保障基金来源、筹集模式。
8、财政补贴的性质、分类及作用;
9、税式支出的概念、特点、原则、作用及规范方法。
(三)财政收入理论
1、财政收入的分类、结构;
2、财政收入规模的含义、衡量指标、制约财政收入规模的因素;
3、税收的含义、特征、分类及税收原则;
4、税制构成要素的主要内容;
5、税负转嫁的含义与方式;
6、商品课税的特点、所得课税的特点及性质、财产税和行为税的特点;
7、增值税、消费税、营业税、关税的征税范围、纳税人、税率及计税依据;
8、企业所得税和个人所得税纳税人、计税依据、税率;
9、国际重复征税的原因及免除方法。
(四)国债原理及制度
1、国债的概念、特性;
2、国债的种类及一般分类方法;
3、国债的功能、国债的挤出效应、货币效应、经济增长效应;
4、国债负担的类别、实质;
5、国债限度的制约因素、评价国债规模的指标体系;
6、国债的发行条件、发行原则、发行方式;
7、国债的偿还制度、偿还方式、偿还资金来源。
(五)财政管理与监督
1、政府预算的含义、分类、原则;
2、政府预算的编制、审批、执行、决算程序;
3、深化政府预算制度改革的基本思路与具体措施;
4、事权与支出划分的依据、原则;
5、税收划分的依据、方式;
6、政府间转移支付的依据、种类、基本模式;
7、我国分税制改革的主要内容、成就、问题及进一步的完善。
(六)财政政策
1、如何理解财政平衡的含义;
2、如何弥补财政赤字;
3、财政政策的含义、分类、目标;
4、财政政策与货币政策的相互配合;
5、公债政策与财政政策、货币政策的配合。
三、试题难题易度
较容易题 约30%
中等难易题 约50%
较难题 约20%
四、说明
试卷满分为200分,考试时间为150分钟。
五、参考教材
寇铁军《财政学教程》东北财经大学出版社2009年3月第2版
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